KI-Agenten für die Buchhaltung: was sich heute übernehmen lässt

Buchhaltungsprozesse haben drei Eigenschaften, die Agenten entgegenkommen: Sie wiederholen sich in hoher Frequenz, sie arbeiten auf Dokumenten und strukturierten Daten, und es gibt prüfbare Kriterien für richtig und falsch. Dazu existiert fast immer eine digitale Datenspur, von Eingangsrechnungen über Kontoauszüge bis zum ERP- oder Buchhaltungssystem. Die Pflicht zur E-Rechnung beschleunigt das zusätzlich; laut einer Bitkom-Studie geben 58 Prozent der Unternehmen an, ihre Prozesse in Buchhaltung, Finanzen und Controlling weitgehend digitalisiert zu haben.

Wichtig ist die Abgrenzung zur klassischen Automatisierung: Belegtexterkennung und feste Buchungsregeln sind Standardsoftware und brauchen keinen Agenten. Ein Agent lohnt sich für die urteilsbasierten Reste, die heute bei euren Leuten liegenbleiben: die Rechnung ohne Bestellbezug, der Beleg mit fehlender Pflichtangabe, der Sonderfall, die Rückfrage beim Lieferanten. Also genau die Fälle, an denen regelbasierte Systeme abbrechen.

Erstens der Rechnungseingang: Der Agent erfasst eingehende Rechnungen aus Postfach oder Portal, gleicht sie gegen Bestellungen, Verträge oder Vorperioden ab und markiert Abweichungen, etwa geänderte Beträge, doppelte Belege oder fehlende Pflichtangaben. Zweitens die Aufbereitung für die Steuerberatung: Der Agent hält je Beleg Datum, Betrag, Aussteller und Steuersatz als strukturierte Daten fest und übergibt den geprüften Stapel, etwa per DATEV-Belegtransfer. Kontiert wird dort, nicht beim Agenten.

Drittens die Vorbereitung des Zahlungsabgleichs: Zahlungseingänge den offenen Posten gegenüberstellen, Differenzen erkennen, Mahnläufe vorbereiten, inklusive sauber formulierter Entwürfe für die Ansprache. Viertens, und oft unterschätzt: die Suche nach nicht abgerechneten Leistungen. Ein Agent, der Auftrags-, Leistungs- und Rechnungsdaten systematisch gegeneinander prüft, findet Umsatz, der längst erarbeitet, aber nie fakturiert wurde. Das ist der seltene Fall, in dem Automatisierung nicht nur Kosten senkt, sondern direkt Umsatz hebt.

Für Bücher und Aufzeichnungen in elektronischer Form gelten die GoBD, die Grundsätze ordnungsmäßiger Führung und Aufbewahrung, zuletzt grundlegend gefasst im BMF-Schreiben vom 28. November 2019: Nachvollziehbarkeit, Unveränderbarkeit, vollständige Protokollierung. Für einen Agenten heißt das konkret: Korrekturen laufen als Storno statt als Löschung, jeder Verarbeitungsschritt ist protokolliert, und die Integrität steckt im System selbst, etwa durch Duplikatsperren und unveränderbare Journale, nicht im guten Willen des Bedieners.

Genauso klar ist die Rollenverteilung: Der Agent sammelt, prüft und bereitet auf; Kontierung und Buchung liegen bei eurer Steuerberatung oder eurer eigenen Buchhaltung, und die steuerliche Verantwortung bleibt unverändert bei euch. Ein gut gebauter Buchhaltungs-Agent ist deshalb kein Ersatz für die Buchhalterin, sondern nimmt ihr die Fälle ab, die Zeit fressen, und legt ihr geprüfte Belege sauber aufbereitet vor.

Warum die Kontierung nicht beim Agenten liegt: Dritte dürfen für euch mechanische Arbeiten der Buchführung übernehmen, etwa Belege erfassen. Das Kontieren von Belegen und das Erteilen von Buchungsanweisungen nimmt das Steuerberatungsgesetz davon ausdrücklich aus (§ 2 Abs. 3 StBerG, früher § 6 Nr. 3). Ein Kontierungsvorschlag ist ebenfalls Kontieren, denn die Norm stellt auf die Tätigkeit ab. Software, die ihr selbst bedient, ist davon nicht berührt, denn dort kontiert ihr selbst. Die Abgrenzung im Einzelfall klärt eure Steuerberatung.

Drei Fragen genügen für die erste Einschätzung: Liegen die Belege digital vor oder lassen sie sich digital empfangen? Gibt es ein führendes System, gegen das geprüft werden kann, also ERP, Buchhaltungssoftware oder wenigstens strukturierte Auftragsdaten? Und fällt genug Volumen an, dass sich wiederkehrende Handarbeit tatsächlich summiert?

Ehrlich ist auch das Gegenteil: Bei einer Handvoll Belegen im Monat lohnt der Aufwand nicht. Wenn die reine Belegerkennung euer einziges Problem ist, reicht Standardsoftware. Und wo Belege grundsätzlich auf Papier bleiben, ist der erste Schritt Digitalisierung, nicht ein Agent. Was davon auf euren Fall zutrifft, klärt eine Probe-Analyse an einem echten Monatsstapel schneller als jede Grundsatzdiskussion.